Как уплатить акциз на жидкость электронных сигарет. Вы должны это знать

Недавно в Государственной Думе утвердили законопроект. В его тексте прописано, что с 2017 года вводится акциз на жидкости для электронных сигарет. Акцизом называется специальный налог, который перечисляется напрямую в казну государства. Данным налогом облагается топливо, табачная продукция, алкоголь, ежегодно его поднимают все выше и выше. Теперь, благодаря популярности электронных сигарет, настала их очередь оказаться налогооблагаемыми.

В России борьба с курением табачной продукции началась давно, уже в 2010 году президентом была утверждена антитабачная концепция. Целью этого предприятия являлось снижение курящих людей от 40% до 25%.

Были предприняты разные меры:

• на упаковках с табачной продукцией появились надписи о вреде курения;
• был введен запрет на рекламу продукта по телевизору;
• заметно увеличились цены на продукцию.

В данной концепции ни слова не упоминалось об электронных сигаретах. Известность этих устройств стремительно растет, товарооборот увеличивается ежегодно.

Своевременность законопроекта

Каждый год государственная казна несет огромные расходы, которые связаны с высоким уровнем табакокурения в стране. После анализа ситуации были выявлены следующие " потери":

• высокий уровень преждевременных смертей от табакокурения;
• большие затраты по оказанию медицинской помощи курящим;
• выплата больничных курящим;
• прочие затраты, связанные с поддержанием общественного порядка, тушением пожаров и устранением их последствий.

Введение акциза на электронные сигареты — это возможность если не полностью, то частично перекрыть расходы, которые каждый год несет государственный бюджет. Этот закон был предложен Министерством финансов, которое сообщило, что данные действия позволяют выровнять условия налогообложения на табачную продукцию.

Как будет производиться расчет

В 2017 году впервые электронная сигарета и жидкость — подакцизный продукт. Законопроектом утверждено, что наложение акциз будет производиться только на жидкости, содержащие никотин, то есть при содержании никотина от 0,1 мг на 1 мл. жидкости. 1 мл. никотиновой жидкости будет равняться 10 — 15 рублям.

Предварительные сведения показывают, что если значение акциза останется на данном уровне, то стоимость флакона жидкости 30 мл. возрастет на 450 руб., а флакона объемом 120 мл. на 1800 руб.

Разумеется, такие перспективы заметно ударят по карманам заядлых вейперов.

Как отразится акциз на здоровье людей

Утверждая законопроекты, государство должно в первую очередь руководствоваться здравоохранением граждан страны. Как выяснилось, акцизы на электронные сигареты и жидкости приведет к существенному подорожанию аналогичных продуктов. Поэтому есть опасения, что в связи с этим большинство людей побегут приобретать подпольный продукт — самозамес, неизвестно где и кем сделанный. Подпольные торговцы предлагают людям товар по более низким ценам, при этом мало кто из них заботится о здоровье своих покупателей.

К тому же представители отрасли вейпа считают, что введение законопроекта не только не улучшит ситуацию с табакокурением, но и может привести к обратному эффекту. Это означает, что тот процент населения, который не бросил курить до подорожания, теперь не сделает этого тем более. А те, кто перешел на электронные сигареты, из-за высокой стоимости заправки опять вернутся к пагубной привычке.

Вредна ли электронная сигарета

Положение ВОЗ по отношению к электронной сигарете на данный момент нейтрально. Это устройство появилось на российском рынке относительно недавно, но ученые выяснили, что абсолютно безопасным оно не является. Если используется никотиновая жидкость, то ни о какой безвредности речь идти не может, хоть и в малых дозах, но определенный ущерб здоровью наносит.

Депутаты Государственной Думы приняли в третьем чтении законопроект, в тексте которого прописывается акциз на жидкости для электронных сигарет. К числу продукции, облагаемой сбором, относятся системы одноразового использования (типа Pons) и жидкости, которыми заправляются многоразовые приборы. Для первых ставка устанавливается равной 40 рублям, для вторых – 15 рублей в расчете на 1 мл вещества.

Актуальность законопроекта

Ежегодно государство несет огромные расходы, связанные с распространением табакокурения в стране. Согласно расчетам специалистов Высшей школы экономики, они достигают полутора процентов ВВП.
Эксперты проанализировали ситуацию и выявили структуру «табачных потерь»:

• 72,4% – потери от преждевременной смертности;
• 21% – расходы на оказание медицинской помощи курильщикам;
• 2,4% – оплата больничных курильщиков;
• 4,2% — иные затраты (поддержание общественного порядка, ликвидация пожаров и их последствий и т.д.).

Введение акцизов – попытка властей покрыть расходы, которые ежегодно несет государственный бюджет. Инициатор нововведения, Министерство финансов, отмечает, что оно направлено на выравнивание условий налогообложения разных направлений табачной промышленности.

Акцизы и самозамес: ценовые перспективы

Законопроект вводит четкое определение никотинсодержащих жидкостей. Это смеси, в состав которых входит пропиленгликоль (до 99,9%) и / или глицерин (до 99,9%) и никотин в соотношении от 0,1 мг на миллилитр.

По оценкам экспертов, под определение законотворцев попадают все типы жидкостей, представленные на рынке, в том числе и основы для самозамеса (не «нулевки»). Если значение акциза останется на уровне 15 рублей на мл, стоимость стандартного флакона (30 мл) увеличится на 450 рублей, а большого (120 мл) – на 1 800 рублей. Это ощутимый удар по карману приверженцев «парения».

Мнения и противоречия

По подсчетам экспертов, государственные потери, связанные с распространенностью табакокурения, за первые шесть месяцев 2016 года превысили 400 млрд рублей. Введение акцизов не позволит получить дополнительный доход или даже полностью покрыть расходы.

Статистка свидетельствует, что покупателями е-сигарет в России являются 1,2 млн человек. Общее потребление никотинсодержащих смесей составляет 2,2 млрд мл. Это означает, что акцизы на жидкость для электронных сигарет за 2017 принесут не более 32,85 млрд рублей бюджетного дохода. Это более чем 10 раз меньше полугодовых потерь от пристрастия населения к пагубной привычке.

Специалисты прогнозируют, что удорожание никотиновых жидкостей приведет к уменьшению спроса. Значит, доход в 32 млрд окажется недостижим.

Законопроект во время рассмотрения в Государственной Думе претерпел множество коррективов. Сейчас в нем остаются «шероховатости» и слабые места. Одно из них – размер акциза. Он установлен на уровне 15 рублей для всех жидкостей. Разные типы таких смесей содержат разное количество никотина. Получается, что Минфин декларирует борьбу с вредным веществом, но обладает налогом не его, а объем.

Зло или благо?

Акцизные марки на жидкости для электронных сигарет приведут к установлению минимальной розничной цены на 30-миллилитровый флакон на уровне 650-700 рублей. Представители отрасли опасаются, что удорожание даст эффект, обратный ожидаемому: граждане не расстанутся с пагубной привычкой, зато расцветет подпольная торговля дешевыми и токсичными жидкостями. Сегодня, по разным оценкам, ее объемы достигают 70% от совокупного «вейперского» оборота. Система штрафов за реализацию смесей «из-под прилавка» не разработана.

Будет ли установлен акциз на жидкости для электронных сигарет или власти ограничатся дебатами – покажет время. Сегодня очевидно, что инициатива неоднозначно воспринимается общественностью и нуждается в устранении недочетов и «шероховатостей».

Многие наши партнеры, просто знакомые и друзья в последнее время задают один и тот же вопрос — ты слышал, что будут акцизы на вашу продукцию? Что вы будете делать? Какова ваша стратегия?

Ответ очевиден и очень прост. Мы продолжим работать дальше и, что очень важно — практически без подорожания жидкости с никотином, если все же акцизы будут приняты.

На текущий момент законопроект о введении акцизов на жидкость для электронных сигарет приняли в Госдуме в третьем чтении. Необходимо, чтобы его еще одобрил Совет Федерации и подписал президент РФ. Кроме того, надо, чтобы он после этого вступил в силу.

Другими словами, еще как минимум 2 этапа, на которых законопроект может остановится, и некий срок для вступления закона в силу.

1. Это фактически приведет к краху легального бюджетного сегмента жидкостей с никотином, которые сейчас так распространены
2. Это приведет к установлению минимальной розничной стоимости жидкости с никотином в размере от 600-650р за 30мл
3. Это приведет к заполнению рынка дешевой безникотиновой жидкости, которая, с нашей точки зрения, наоборот способствует не бросанию, а привыканию к парению, так как будет дешево и, частично, безвредно. И даже те, кто не парил и не курил до этого — теперь начнут это делать. Почему мы против «нулевки» —
4. Значительно повысятся оптовые цены для никотиновой жидкости, куда будет заложена акцизная часть
5. Во всю ширь расцветет нелегальная торговля никотиновой жидкостью, перемешивая ее с безникотиновой

Кстати, 5-й пункт очень интересен с точки зрения бизнеса и легальности продукции. Подвальные производители жидкости, коих, по нашим оценкам, более 70% российской жидкости, не собираются платить никакие акцизы. А значит, будут поставлять без акцизную продукцию в вейпшопы.

И именно вейпшопы рискуют всем , продавая такой продукт. Что же касается разработанной системы штрафов юр. лиц при продаже такой продукции — пока ее никто не видел, возможно, они будут такие же, как и для всей продукции без акцизов (спиртные напитки, табак, топливо)?

«Электронными системами доставки никотина» Государственная Дума признала «одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем». Облагаемые акцизом жидкости, согласно тексту закона, должны быть предназначены «для использования в электронных системах доставки никотина».

Другими словами, можно подвести производимые жидкости к многоразовым системам ЭСДН, указав это на этикетке и тем самым избежав попадания под акцизную группу. Но этот способ довольно слаб и недолговечен, в следующем году ошибку легко исправят.

Если кто-то сразу задумался о том, что будет продавать безникотиновую жидкость, а никотин — в отдельном пузырьке, то и тут вас ждет разочарование. Чистый никотин продавать нельзя вообще, а любая никотиновая основа, согласно определению, та же жидкость для электронных сигарет с никотином, просто без ароматизаторов.

Поэтому продавать такую основу без уплаты акциза законным образом также будет нельзя.

Что делать вейпшопам

Я бы советовал подождать до введения законопроекта в силу. После этого решать, что для вас важнее — легальность и стабильность на рынке. Или же временный заработок на нелегальной продукции до первой проверки.

Кстати, не забывайте, что теперь это серьезный повод для жалобы покупателя или даже конкурента. Если вы будете продавать нелегальную продукцию, на вас быстро «настучит» лекальный конкурент. Это бизнес, увы.

Есть еще вариант — продавать только безникотиновую жидкость. Но думаю, этот вариант скорее всего лишит вас более 50% оборота по жидкостям и клиентов, которые уйдут к легальному конкуренту.

27 января 2017 г. наша компания получила на руки разъяснения от Департамента налоговой и таможенной политики Минфина касательно применения акцизов в отношении жидкостей для многоразовых электронных систем доставки никотина (ЭСДН). Мы обратились к ним с запросом в декабре, поскольку сжатые формулировки обновленного НК породили тогда ряд сомнений.

Полученный ответ полностью прояснил ситуацию и наши дальнейшие действия. Цель этой статьи — изложить нашим оптовым клиентам, как сейчас происходит процесс налогообложения продукции для электронного курения, у кого и когда возникают обязательства, а также как проявлять должную осмотрительность при оптовых закупках. Далее под термином «никотиновые жидкости» я для краткости буду понимать жидкости с содержанием от 0,1 мг/мл никотина и выше . Под термином «акциз» я буду понимать 10 рублей за 1 мл никотиновой жидкости , начисленные и уплаченные в таможенные или налоговые органы. Статья написана для тех фирм и предпринимателей, кто действует в рамках закона, и не затрагивает никаких методов оптимизации налоговой нагрузки или уклонения от таковой.

Исключение составляют никотиновые жидкости, ввезенные из-за рубежа и принятые к учету импортерами вплоть до 31 декабря 2016 г. Минфин считает, что на эти партии закон не распространяет обратного действия, и они могут быть в дальнейшем легально реализованы в опт или в розницу без ограничения срока реализации.

Плательщиками акциза в нашей отрасли ЭСДН являются импортеры и российские производители никотиновых жидкостей (организации и предприниматели), но с немного различной механикой.

Импортеры

Импортеры, как, например, «Ритчи РУС», с 1 января на все ввозимые никотиновые жидкости уплачивают акциз авансом в таможню перед началом оформления декларации на товары. Таким образом, факт таможенного выпуска их товаров для свободного обращения уже является своего рода доказательством уплаты акциза. Приняв никотиновую жидкость к бухгалтерскому учету, импортер может продавать ее в опт с обязательным предоставлением своим клиентам счета-фактуры. Роль счета-фактуры и товарной накладной также может выполнять т.н. «универсальный передаточный документ» (УПД). Ключевым моментом является то, что в счете-фактуре или в УПД по каждой акцизной товарной позиции должны быть указаны: сумма включенного в цену акциза, а также номер декларации на товары (ранее «ГТД»). Таким образом, поставщик обязан вести у себя партионный учет в разрезе деклараций на товары и обеспечить покупателей и налоговые органы точной информацией, из какой конкретно ввезенной партии произошла та или иная продажа.

Вместе с акцизом в цену продажи никотиновых жидкостей может включаться НДС (18%) , если импортер находится на общей системе налогообложения. Импортеры, применяющие УСН, могут продолжать использовать этот режим даже при поставках акцизного товара и не включать в свои отпускные цены НДС. Хотя и они, подчеркну ещё раз, обязаны выдавать своим оптовикам счета-фактуры в силу имеющегося в них акциза.

Акцизом в нашей стране теперь облагаются все никотиновые жидкости, независимо от типов устройств для их применения.

Российские производители

Внутренних производителей в их механике ждет дополнительный неприятный сюрприз — запрет на применение упрощенной системы налогообложения при производстве подакцизных товаров. Это означает, производство хотя бы одного флакона никотиновой жидкости после 1 января автоматически переводит их на общую систему и обязывает включать НДС в цену своих товаров. Такой производитель начисляет акциз (а вместе с ним и НДС) на все свои товары в момент их продажи. Это означает, что запасы сырья, остатки в незавершенном производстве и сама готовая продукция не являются для них объектом налогообложения. Им является вся реализованная после 1 января никотиновая жидкость.

Уплата акциза (как и уплата НДС) производится ими в налоговые органы ежемесячно, не позднее 20-ти дней , следующих за отчетным месяцем. Таким образом, производители обязаны со всех своих январских продаж уплатить акциз и НДС до 20 февраля в налоговые органы по месту регистрации.

Клиенты

Россияне уже давно смирились с постоянным повышением цен. И единственное, что волнует каждого из нас, насколько будет повышение и что в это раз попадет под контроль Минфина. Совсем недавно Минфином был опубликован проект, затрагивающий налоговые изменения, которые планируют проводиться в течение трех лет.

В этот раз не обошли вниманием так называемый вейпинг. Под пристальным вниманием как жидкости, так и сигареты — и одноразового пользования, и многоразового. Планируется ввести акциз на жидкости для электронных сигарет.

Что ожидается на деле после введения акциза

Как уже известно, акциз - это особый налог, который идет непосредственно в казну государства. И чем выше налог, тем больше денег планирует собрать Минфин страны. Несмотря на то, что с 2017 года поднимаются акцизы на топливо, сигареты, алкоголь, правительство решило ввести законопроект, который позволяет вводить акцизы на электронные сигареты.

В последнее время эти сигареты стали пользоваться большой популярностью, многие люди, приобретая электронные сигареты, пытаются таким способом бросить курить.

Чего ожидать, если законопроект об акцизе на вейпинг будет принят? Насколько тогда подорожают электронные сигареты и жидкости к ним? Как прогнозируют эксперты-аналитики, повышение будет в районе десяти рублей за 10 миллилитров жидкости, которая содержит никотин.

Это приведёт, скорее всего, к краху легальной деятельности недорогого сегмента жидкости, который сейчас пользуется большим спросом. Как утверждают производители, если будет установлена минимальная цена в районе 650 рублей за 30 миллилитров, то люди перестанут покупать дорогой сегмент и бросятся за безникотиновой дешевизной.

Это будет способствовать не отказу от курения, а привыканию к дешевой и «безвредной» сигарете.

Если будет заложен акциз на жидкости для электронных сигарет в 2017 году, то возможен расцвет нелегальной торговли никотиновой жидкости вперемешку с безникотиновой.

На данный момент производители подвальных жидкостей составляют процентов всего рынка. Значит, и будет продаваться безакцизный товар. Пока нет штрафов ни для юр. лиц, ни для ИП за продажу безакцизного товара, возможно, они появятся, как только будет введен акциз.

Будет ли введен акциз на вейпинг?

Думой был утвержден законопроект о введении акцизов на электронные сигареты в 2017 году.Теперь они и жидкости для них будут приравниваются к подакцизным товарам. Жидкость, к примеру, подорожает на 300 рублей, а устройства одноразовые на рублей.

Как отметил зам. финансов, введённый акциз позволит пополнить бюджет государства. Введённые нормы не приведут к уменьшению налогового бремени, но позволят сбалансировать государственный бюджет на три года.

На основании таблицы можно рассмотреть, что произойдет с электронными сигаретами и как они будут дорожать в течение трех лет:

Так что, отвечая на вопрос, будут ли введены акцизы на вейп, можно ответить, они уже введены с 2017 года. Теперь цена на электронные сигареты и комплектующие к ним резко возрастет, средний сегмент будет колебаться от 350 руб. до 500 руб.

Благодаря налогу на данную продукцию и нагревательный табак бюджет Российской Федерации пополнится незначительно. Если брать мировой табачный рынок, то оборот там составляет 800 млрд. долларов, в то время как оборот с электронных сигарет достигает 8 млрд.

В России показатель электронных сигарет составляет даже меньше 1 процента, чем на табачном рынке, хотя развитие сегмента прослеживается. Это больше отразится на здоровье людей.

Как повлияет на здоровье людей вводимые акцизы

Из-за подорожания жидкостей для электронных сигарет люди бросятся покупать неизвестный подпольный товар.

Как утверждают эксперты, принимая законопроекты об акцизах, нужно, в первую очередь, действовать в интересах здравоохранения. Вреда от электронных сигарет намного меньше, чем от никотиновой зависимости. Вред от табака заключается в пиролизае, который является продуктом растительного происхождения.

В электронных сигаретах этого нет, там чистые химические составляющие, которые менее опасны, чем никотин. Поэтому желательно поощрять переход к электронным сигаретам, как заявляют эксперты, а не поднимать цены на них.

Ввод акциза на данную продукцию будет иметь негативные последствия как для настоящих потребителей, так и для тех, кто только собирался к ним присоединиться. Этот проверенный и действительно помогающий способ бросить курить теперь заставит многих потенциальных покупателей задуматься, стоит ли приобретать дорогой товар.

При вводе акциза, скорее всего, будущие покупатели откажутся от дорогостоящих электронных сигарет и будут продолжать курить вредные никотиновые.

Но законопроект принят, и теперь остается только наблюдать, что будет происходить с рынком электронных сигарет: останутся ли они и дальше востребованы у населения, которые хотят бросить курить, и будут ли уходить в тень мелкие продавцы вэйпа.